原標題 
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元，退税分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同)，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業，計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，企業所得稅實行核定征收 ，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税如果達到免征增值稅條件時，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末， 顶: 2踩: 422